Ненужные вещи найдутся в любом доме – от мелких безделушек и одежды до бытовой техники и мебели. Они мирно пылятся на наших полках, пролеживают не один в год в шкафчиках или вывозятся в гараж. Очень часто такие вещи жалко просто выбросить, ведь с ними могут быть связаны определенные воспоминания, или вещи могут быть совсем новыми, но не подошедшие по каким – либо причинам.

И тогда у многих владельцев такого хлама может возникнуть вполне закономерный вопрос – а почему бы не попытаться его продать? Тем более, что в нынешнее время для этого созданы все условия: в сети интернет огромное количество торговых площадок – выложил фото и жди звонка! И вот решение принято – продаю! Но тут может возникнуть и сопутствующий вопрос: если при этом я получу доход, то нужно ли платить налоги с продажи бу вещей? Сейчас попробуем в этом разобраться.

О чем гласит законодательство?

Прежде всего, необходимо сказать, что сделки, связанные с продажей бывших в употреблении вещей, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Это единственный налог, который нужно самостоятельно рассчитать и оплатить каждому человеку, продающему свои вещи. А вот в каких случаях это нужно делать, а в каких – нет, сейчас разберем. Естественно в вопросах налогообложения следует руководствоваться законодательными актами. В данном случае берем к вниманию статью №220 Налогового кодекса Российской Федерации об имущественных вычетах, который говорит о следующем:

В целом наши бу вещи, согласно статье кодекса, закономерно отнести к «иному имуществу», так как исключение сделано только для недвижимости и участков земли. Важно знать, что налог начисляется не от выручки от реализации, а от полученного дохода, то есть разницы между выручкой и налоговым вычетом или выручкой и расходами на покупку. Напомним для тех, кто еще не знает, что имущественный вычет – это вид льготы, позволяющий налогоплательщику уменьшить налогооблагаемую базу. Также в этом вопросе играет роль, какой срок эта вещь была в собственности. Если в нашем примере вещь, которую мы хотим продать, была в собственности более трех лет, то налог платить не нужно. Однако если менее — то существует несколько вариантов развития событий:

В первом случае налоги с продажи бу вещей платить не нужно.
Второй вариант тоже освобождает Вас от уплаты НДФЛ, поскольку в результате сделки фактического дохода Вы не получили – за сколько приобрели, за столько же и продали. Единственным нюансом здесь будет то, что документальное подтверждение понесенных расходов должно присутствовать. Это могут быть чеки, квитанции, платежные поручения и прочее – все то, что подтверждает факт уплаты именно такой суммы при покупке товара.
И третий случай предполагает уплату НДФЛ по ставке 13% от разницы между выручкой от продажи товара и расходами на его приобретение, либо выручкой от продажи и налоговым вычетом. Здесь приемлем любой из вариантов, более подходящий продавцу бу товара. Например, Вы хотите продать зеркальный фотоаппарат за 350 тыс.рублей, который приобретали год назад за 300 тыс.рублей. При этом все подтверждающие покупку чеки имеются. Сразу понимаем, если фотоаппарат был в собственности меньше года и стоимость его выше 250 тыс.рублей, то он является объектом налогообложения. Какая же сумма налога подлежит уплате? При использовании налогового вычета получим следующее: НДФЛ к уплате = (350 тыс. – 250 тыс.)*13% = 13000 рублей. Если учитывать затраты на приобретение, НДФЛ к уплате = (350 тыс. – 300 тыс.)*13% = 6500 рублей. Как видно из примера, при использовании налогового вычета сумма налога в два раза больше. Но если бы у владельца фотоаппарата не сохранились подтверждающие расходы документы, то заплатить пришлось бы именно эту сумму.

Не забываем о сроках подачи декларации и оплаты налога с продажи б/у вещей!

Не забываем о сроках подачи отчетности и оплаты налога с продажи бу вещей!
Отчитываются перед налоговой службой по НДФЛ все физические лица одинаково, не зависимо от объекта налогообложения – в последующем году за тем годом, в котором была совершена реализация, а именно — до 15 апреля. Таким отчетным документом является декларация по форме 3 – НДФЛ, бланк которой достаточно легко найти в сети интернет, либо непосредственно в налоговой инспекции по месту своего учета. После подачи декларации необходимо произвести оплату до 15 июля следующего года за истекшим налоговым периодом.
Если при определении налогооблагаемой базы будет использован налоговый вычет, то необходимо будет заполнить специальное заявление. Если же в учет будут браться расходы, то обязательно иметь при себе подтверждающие документы.

Таким образом, мы выяснили, что налоги с продажи бу вещей все — таки существуют, и их платить нужно, несмотря на то, что многие люди даже не подозревают об этом. А что касается — платить или не платить, это уже личное дело каждого. И хоть налоговой службе будет достаточно сложно отследить и доказать факт совершения сделки, в отличие от сделок продажи недвижимости или земли, все — равно существует риск попасть в категорию «неплательщиков» со всеми вытекающими последствиями, особенно если Вы пользовались услугами торговых площадок в сети интернет.

Новый налог на землю 2015-2016 году: в чем мать родила–в том родина-мать и оставила!

Вопрос

Добрый день
Подскажите, пожалуйста, какие возможны последствия в ситуации приведённой ниже:
Физ. лицо, являясь коллекционером ввозит на территорию РФ предметы искусства (более 100 лет, антиквариат) для личного пользования. При ввозе таможенные пошлины не уплачивались. Через 1,5 года физ. лицо осуществляет продажу в музей этих предметов и предметов которые находятся в его собственности более 3-х лет, а так же предметов, которые он ввез пару месяцев назад. Сделки с музеем происходят приблизительно 1 раз в год. Декларация 3-НДФЛ в ИФНС не предоставлялась.
Подскажите:

1. какие последствия за непредставления деклараций и неуплату НДФЛ.

2. Применим ли вычет в размере 250 000 рублей к каждому предмету в продаваемой партии?

3. Возможно ли отнести продажу в музей на протяжении пары лет (1 раз в год) к постоянной коммерческой деятельности и если да, то чем это грозит?

4. Нужно ли доплачивать или каким либо образом уточнять таможенные пошлины, на предметы, проданные и находящиеся в собственности менее 3-х лет?

Ответ

1. Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:

— привлечение к ответственности в виде штрафа;

— начисление пеней;

— взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб.

За нарушение срока уплаты налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если налоговый орган установит, что вы не уплатили налог умышленно, то размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Пени — это денежная сумма, которая начисляется на сумму долга по налогу, если вы не уплатите налог в срок. Пени начисляются на сумму долга за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (п. п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):

(Не уплаченная в срок сумма налога) x (Количество календарных дней просрочки) x (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).

1. Пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Если вы продали движимое имущество, которое находилось в вашей собственности три года или более, то доходы от продажи налогом не облагаются. В этом случае вам также не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 17.1 ст. 217, п. п. 1, 4 ст. 229, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Если движимое имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, то вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с его продажи (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

при расчете вы можете уменьшить доход от продажи по своему выбору двумя способами (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

— на расходы по приобретению имущества при наличии подтверждающих документов или

— на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

1. На практике бывает достаточно сложно установить, связан доход от продажи имущества с предпринимательской деятельностью или нет. Чтобы это выяснить, необходимо учитывать совокупность условий. По мнению Минфина России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут, в частности, свидетельствовать следующие факты (Письмо от 28.05.2013 N 03-04-05/19341):

— изготовление или приобретение имущества с целью получения прибыли от его использования или реализации;

— наличие устойчивых связей с контрагентами;

— учет хозяйственных операций;

— взаимосвязь всех совершенных в один период сделок.

Заметим, что систематическая реализация имущества чаще всего свидетельствует о связи продажи такого имущества с предпринимательской деятельностью (см., например, Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/7-784, от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372, от 18.06.2010 N 03-04-05/7-336, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.05.2012 N А79-5243/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 03.09.2012 N ВАС-11548/12)).

1. Таможенные пошлины не восстанавливаются при продаже имущества. К тому же от уплаты ввозной таможенной пошлины и налогов физические лица освобождаются, поскольку культурные ценности относятся к товарам для личного пользования, перемещаемым через таможенную границу с освобождением от уплаты таможенных платежей (приложение N 3 к Соглашению между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18 июня 2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском»).

Смежные вопросы:

1. 
   Добрый день, коллеги! Вопрос правомерны действия налоговой в отношении физического лица, по уплате в бюджет налога с продажи машин стоимостью 250 000 и 207 000 руб.(ответ налоговой во вложении)…...
2. 
   Добрый день! Хотелось бы получить Вашу помощь. Ситуация следующая: есть нежилое помещение находящееся в долевой собственности, 2 собственника. Помещение расположено в Московской области. В настоящее время один из собственников…...
3. 
   Есть основное средство, дорогой аппарат медицинский, его недавно купили. Его неправильно хранили, на него упал ящик. Он испортился. У них могут его купить, естественно, за более низкую цену. Чем…...
4. 
   Скажите, пожалуйста, счет 62 (тот покупатель, кому непосредственно продаем автомобиль) не участвует в проводках? Уточните, пожалуйста, нам от комиссионера (у нас агентский договор) нужно получить: 1.Агентский договор 2.Акт…...

Вопрос: Я на протяжении длительного времени, начиная с 1990 года, собираю коллекцию старинных монет, гравюр, картин, книг, царских медалей и иных предметов старины.

Коллекция собиралась путем приобретения мною предметов на вернисажах, в антикварных и комиссионных магазинах и галереях, путем обмена и покупки с физическими лицами. Не на все предметы коллекции у меня существуют чеки и договора купли-продажи.

Учитывая создавшуюся экономическую ситуацию, я хотела бы продать часть своей коллекции, систематически выставляя ее предметы на проводимые антикварные аукционы и отдавая на комиссию в комиссионную продажу в специализированные магазины.

В связи с вышеизложенным, убедительно прошу Вас дать мне разъяснения по следующим вопросам:

Не будет ли являться систематическая и регулярная продажа предметов из моей коллекции предпринимательской деятельностью?

Необходимо ли мне при продаже предметов старины, получать разрешение на продажу у моего супруга?

Необходимо ли мне при подаче годовой декларации о доходах физического лица представлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие мое право собственности на продаваемый предмет?

Что именно будет являться моими доходами, если предметами из своей коллекции я владею более десяти лет?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в пределах своей компетенции рассмотрел Ваше письмо по вопросу налогообложения доходов от продажи имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

При этом подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при получении налогоплательщиком в налоговом периоде сумм от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе или от продажи иного имущества, налогоплательщик имеет право на получение соответствующего имущественного налогового вычета.

К иному имуществу, в частности, могут быть отнесены картины, гравюры, книги и иные предметы из Вашей коллекции. При этом, если эти предметы находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, размер имущественного налогового вычета не может превышать 125 000 рублей. В случае, если данные предметы находились в собственности три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком от продажи этого имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Согласно пункту 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

В мире существует не так уж и много способов надёжного вложения капитала. К ним относятся земельные участки, недвижимость, драгоценные метлы и камни, а также антиквариат. Принято считать, что под определение «антиквариат» подпадают только предметы, покрытые толстым слоем вековой пыли, помнящие ещё Леонардо да Винчи, Христофора Колумба или, как минимум, адмирала Нельсона. Это представление не совсем верно.

Антикварными могут оказаться вещи даже не слишком «зрелого» возраста - картины, скульптуры, украшения, мебель, книги, предметы бытового обихода и тому подобные - имеющие значительную художественную, материальную или историческую ценность. Конечно, в первую очередь в категорию «антиквариат» попадают старинные предметы. Есть целый ряд критериев, при соответствии одному из которых (в идеале - нескольким) предмет считается антиквариатом. Во-первых, при наличии определённого возраста (в нашей стране - более 50 лет, в большинстве стран мира - более 60 лет, в Англии - более 100 лет, а в США, например, вещь должна датироваться не позднее 1830 года). Во-вторых, раритетность вещи, то есть её уникальность или крайняя редкость. В-третьих, связанные с конкретным предметом исторические события или жизнь известного исторической личности. В-четвёртых, невозможность точного повторения процесса производства в современных условиях (в силу отсутствия материала, утраты технологии производства или других факторов). В-пятых, признанная экспертами художественная, историческая или культурная ценность предмета. Наконец, антиквариатом могут быть и материальные ценности - ювелирные украшения, драгоценные камни , редкие ценные бумаги и так далее.

Во всём мире, а с недавних пор и в России, богатые и очень богатые люди активно скупают антиквариат. И дело здесь не только в их страсти-коллекционеров (хотя «чистых» ценителей прекрасного среди антикваров тоже достаточно). Как уже говорилось, антиквариат это один из лучших способов вложения капитала на долгосрочную перспективу, это своего рода финансовый страховой полис для самого владельца, а нередко и для его потомков. При правильном подходе это практически беспроигрышный вариант. Если внимательно следить за состоянием антикварных предметов, то получается, что это своего рода финансовый актив, который чем старше становится, тем дороже стоит. Само собой разумеется, вещь, возраст которой насчитывает 100 лет, будет стоить дороже, чем аналогичный предмет, но которому «всего» 60. Так что антиквариат это не просто прихоть богатых бездельников, стремящихся потешить своё самолюбие, что у них над кроватью висит картина Тициана, а в гостиной расположился 500-летний секретер. Это бизнес, бизнес и ещё раз бизнес.

Однако в любом вопросе, касающемся бизнеса и денег, возникает проблема налогообложения. И тут степень выгодности собирания антикварных вещей напрямую зависит от того, существует ли в той или иной стране так называемый «налог на роскошь», в какой системе налогообложения существует человек. В ряде стран помимо налога на доходы есть налоги и на имущество, и чем солиднее стоимость имущества, тем значительнее налоги. Весь вопрос в том, включается ли антиквариат в этот «налог на роскошь» или нет.

В России у антикваров с налоговой точки зрения жизнь фактически беззаботная. У нас, как известно, одна из самых либеральных налоговых систем в мире, никакого налога на роскошь нет и в помине, так что участники антикварного рынка платят лишь налоги с доходов. Однако у государства всё-таки имеются проблемы с торговцами антиквариатом. Дело в том, что в любой сфере, где существует товар, пользующийся высоким спросом, появляется «чёрный рынок». Мировой антикварный «чёрный рынок» обладает мощными ресурсами, однако в нашей стране цифры незаконного оборота старинных и редких вещей особенно впечатляют. По оценкам государственных органов, официальный годовой оборот антикварного российского рынка составляет примерно 1 миллиард долларов, в то время как реальный оборот насчитывает не менее 5 миллиардов долларов (по самым скромным подсчётам).

За рубежом стремление заплатить как можно меньший налог на антиквариат также присутствует, но оно в большей степени умещается в правовые рамки. Например, весьма выгодно скупать антикварные вещи во Франции. Да, в этой стране существует система «налогов на богатство», которые, в зависимости от размера имущества, могут составлять от 0,55 % до 1,8% от налогооблагаемой суммы. Это приводит к тому, что в последние годы из Франции постепенно «утекают» в соседние страны (например, в Бельгию) состоятельные налогоплательщики. Но при этом ценители антиквариата в выигрыше - ведь стоимость редких старинных вещей не учитывается при подсчёте размера «налога на богатство». Так что при выборе, чем же обеспечить будущее своей семьи, покупкой второго дома или приобретением фолианта XIV века, француз наверняка остановится на антикварном варианте.

Нужно отметить, что такая ситуация не является общей. Да, в ряде стран (Колумбия, Греция, Норвегия, Швейцария и другие) антиквариат также не подлежит «налогу на богатство». А вот в Швеции, Австрии и Финляндии, напротив, любители старины должны обладать весьма внушительным кошельком - антиквариат облагается отдельным специальным налогом, размер которого также дифференцирован в зависимости от стоимости предметов, но в общем достигает серьёзных размеров. Так что скупка антикварных вещей это практически всегда надёжный способ вложения капитала, но не во всех случаях этот способ позволяет сэкономить на налогах.

Александр Бабицкий